دور المدقق الخارجي في ظل التحديات المعاصرة في الحد من ظاهرة غسيل الأموال دراسة تطبيقية واستطلاعية في عينة من المصارف العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية

Abstract

المستخلص
تشكل الیوم ظاهرة غسیل الأموال ظاهرة خطیرة في ظل التحدیات المعاصرة لمهنة التدقیق، ولابد
من فهم وا ستیعاب المخاطر التي تواجه المصارف خصوصاً ج ا رء تلك الظاهرة وضرورة إل ا زم الوحدات
الاقتصادیة بشكل عام والمصارف بشكل خاص في تعزیز أهمیة الدور الذي یقوم به المدقق الخارجي،
في إبداء أ ریه باستقلالیة وحیادیة یوضح مدى بذل العنایة المهنیة اللازمة، مما یضیف قیمة للبیانات
المالیة ویزید من ثقة مستخدمي القوائم المالیة بمهنة التدقیق.
وقد توصل البحث إلى مجموعة من الاستنتاجات كان من أبرزها:
تعد المؤسسات المصرفیة المستهدف الرئیسي من قبل غاسلي الأموال للانطلاق بعملیة الغسیل. 
الحاجة إلى زیادة اهتمام ومعرفة المدقق الخارجي بتكنولوجیا المعلومات الذي بدأت تشكل الجزء 
الأكبر من العملیات المصرفیة لیتسنى القیام بعمله بمهنیة وجودة عالیة